Gastos deducibles para autónomos en 2026
La lista completa de gastos que puedes desgravar en el IRPF y deducir en el IVA, con los requisitos exactos que pide Hacienda y los errores que te cuestan dinero.
Cada euro que no deduces es un euro de más que le pagas a Hacienda. Para un autónomo, conocer bien los gastos deducibles es la forma más legal y directa de reducir la factura fiscal: bajan el rendimiento neto sobre el que se calcula el IRPF (modelos 130 y Renta) y, si el gasto lleva IVA, ese IVA soportado se resta del IVA repercutido en el modelo 303. En esta guía actualizada a 2026 tienes la lista completa, los porcentajes aplicables y las condiciones que tienen que cumplirse para que la deducción no te la tumben en una comprobación.
Los 4 requisitos imprescindibles de todo gasto deducible
Antes de la lista, interioriza esta regla: no todo lo que pagas es deducible. Para que Hacienda acepte un gasto deben cumplirse, de forma simultánea, estos cuatro requisitos:
- Vinculación con la actividadEl gasto tiene que estar relacionado con tu actividad económica. Si compras una consola "para descansar", no cuela; si compras un monitor para trabajar, sí.
- Justificación documentalNecesitas una factura completa a tu nombre (con tu NIF), no un simple ticket. El ticket solo vale para gastos menores y nunca permite deducir el IVA.
- Registro contableEl gasto debe estar anotado en tus libros de registro (libro de gastos e inversiones, libro de facturas recibidas).
- Correlación con los ingresosEl gasto debe contribuir a generar ingresos de la actividad. Es el requisito más subjetivo y el que más discute Hacienda.
Lista de gastos deducibles del autónomo 2026
Esta tabla resume los gastos más habituales, el porcentaje deducible y las condiciones a tener en cuenta. La mayoría son deducibles al 100% si están plenamente afectos a la actividad.
| Gasto | % deducible | Condiciones |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% en IRPF | Sin IVA. Gasto de Seguridad Social del titular. |
| Material de oficina y consumibles | 100% | Folios, tóner, software, papelería. Factura a tu nombre. |
| Servicios profesionales | 100% | Gestoría, abogado, diseñador, etc. Con factura. |
| Suministros del hogar (luz, agua, gas, internet) | 30% sobre el % afecto | Solo si trabajas desde casa y lo declaraste en el 037. |
| Alquiler de local u oficina | 100% | Factura del arrendador con IVA y retención si procede. |
| Teléfono móvil y línea de datos | 100% si es exclusivo | Si es de uso mixto, solo la parte afecta y debes poder probarlo. |
| Equipos informáticos y mobiliario | 100% (vía amortización) | Si superan cierto importe se amortizan en varios años. |
| Vehículo y combustible | 50% IVA / 100% IRPF si afecto total | IRPF muy restrictivo; IVA 50% por defecto. |
| Dietas y manutención | 26,67 €/día nacional | 48,08 €/día extranjero. Pago electrónico y restauración. |
| Formación y libros profesionales | 100% | Cursos relacionados con la actividad. |
| Publicidad y marketing | 100% | Anuncios, web, redes, branding. |
| Seguros profesionales | 100% | RC, seguro del local, ciberseguro. Seguro de salud: hasta 500 €/persona. |
| Gastos financieros | 100% | Comisiones bancarias, intereses de préstamos de la actividad. |
Casos que generan más dudas
Trabajar desde casa: la regla del 30%
Si desarrollas tu actividad en tu vivienda habitual, puedes deducir los suministros aplicando el 30% sobre el porcentaje de superficie que tengas afecto a la actividad. Ejemplo: si tu casa tiene 100 m² y dedicas 20 m² (20%) al trabajo, podrás deducir el 30% de ese 20%, es decir, un 6% de la factura de luz, agua, gas o internet. Para ello debes haber comunicado el porcentaje afecto en el modelo 037 al darte de alta o mediante una modificación.
El vehículo: el gasto más conflictivo
En el IRPF, Hacienda solo admite el coche y la gasolina si el vehículo está afecto al 100% a la actividad (afectación total), algo que casi nunca se cumple salvo en transportistas, repartidores, comerciales o autoescuelas. En el IVA la regla es más generosa: se presume un 50% de afectación, por lo que puedes deducir la mitad del IVA del combustible, mantenimiento y compra; para llegar al 100% debes demostrar uso exclusivo profesional.
Comidas, viajes y representación
Las dietas son deducibles dentro de los límites de 26,67 €/día (España) y 48,08 €/día (extranjero), siempre que el pago sea electrónico (nunca en efectivo), en establecimientos de restauración y en jornadas de trabajo. Los viajes (transporte, alojamiento) son deducibles al 100% si están justificados por la actividad.
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Generar factura ahoraVídeo: gastos deducibles explicados
Gastos que NO son deducibles
Para evitar sustos, estos gastos no los admite Hacienda aunque a veces se intenten colar:
- Multas, sanciones y recargos de cualquier tipo.
- Ropa de calle (salvo uniformes o ropa con anagrama de la empresa).
- Gastos personales o familiares sin relación con la actividad.
- Donativos y liberalidades (con excepciones por la Ley de Mecenazgo).
- IVA soportado en operaciones sin factura completa.
- El propio IRPF y los pagos fraccionados (modelo 130).
Cómo afectan los gastos a tus impuestos
Los gastos deducibles juegan en dos terrenos. En el IRPF reducen el rendimiento neto: ingresos menos gastos. Cuanto mayor sea el gasto justificado, menor será la base sobre la que pagas en el modelo 130 y en la Renta. En el IVA, el IVA soportado en tus compras (gastos con factura) se resta del IVA repercutido a tus clientes en el modelo 303, de modo que solo ingresas la diferencia. Por eso pedir factura completa siempre es ventajoso: te permite deducir tanto el gasto (IRPF) como su IVA (modelo 303).
Preguntas frecuentes
¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?
Debe estar vinculado a la actividad, justificado con factura completa a tu nombre, registrado en tus libros y correlacionado con los ingresos. Si falta alguno, Hacienda puede rechazar la deducción.
¿Puedo deducir la gasolina y el coche siendo autónomo?
En IRPF solo si el vehículo está afecto al 100% (salvo transportistas y comerciales). En IVA, el 50% de forma general y el 100% si pruebas uso exclusivo profesional.
¿Es deducible la cuota de autónomos?
Sí, es 100% deducible en el IRPF como gasto de Seguridad Social. No lleva IVA, por lo que no afecta al modelo 303.
¿Puedo deducir los gastos de mi casa si trabajo desde ella?
Sí, si declaraste el porcentaje afecto en el modelo 037. Los suministros se deducen aplicando el 30% sobre el porcentaje de superficie afecta a la actividad.
¿Las comidas y dietas son deducibles?
Sí, hasta 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero, con pago electrónico, en restauración y en jornadas de trabajo.
¿Qué pasa si deduzco un gasto que no es deducible?
Hacienda puede eliminar la deducción, exigir la diferencia con intereses y sancionar entre el 50% y el 150% del importe deducido indebidamente. Conserva siempre las facturas.