Gastos Deducibles para Autónomos 2025: Lista Completa y Ejemplos
Publicado: 19 jun 2025
Uno de los derechos más importantes para los autónomos es poder deducir los gastos de su actividad para reducir la base imponible. En esta guía te mostramos la lista completa de gastos deducibles, requisitos, límites y cómo acreditarlos ante la AEAT.
¿Qué son los gastos deducibles?
Los gastos deducibles son aquellos que realizas como autónomo y que están directamente relacionados con tu actividad económica. Se restan de tus ingresos para calcular el rendimiento neto sobre el que pagar impuestos.
Requisitos básicos:
- Estar acreditados con factura, recibo o documento justificativo.
- Ser necesarios y habituales para el ejercicio de la actividad.
- No estar prohibidos por la ley tributaria.
- Estar contabilizados en el período impositivo en que se declaran.
Gastos deducibles principales: lista completa
1. Cuota de autónomos y Seguridad Social
- Cuota obligatoria mensual a la Seguridad Social: 100% deducible.
- Seguros complementarios voluntarios: también deducibles.
Ejemplo: Si cotizas 370€/mes = 4.440€/año al 100% deducible.
2. Alquiler y gastos del local de trabajo
- Alquiler de local comercial: 100% deducible si lo usas exclusivamente para la actividad.
- Alquiler de despacho u oficina: Completamente deducible.
- Alquiler parcial en vivienda: Proporción deducible según el porcentaje del inmueble destinado a despacho.
3. Suministros e instalaciones
- Luz, agua, gas, internet, telefonía: deducibles según uso profesional.
- Reparación y mantenimiento del local: 100% deducible.
- Gastos de limpieza del local: completamente deducible.
4. Compra de material y mercancía
- Materias primas para producción.
- Resmas de papel, tinta, bolígrafos.
- Herramientas de trabajo (si la vida útil es < 1 año).
5. Bienes de inversión (amortizaciones)
- Ordenador: 25% anual durante 4 años.
- Mobiliario (escritorio, sillas): 10% anual durante 10 años.
- Vehículo profesional: 16% anual durante 6,25 años.
- Equipo de oficina: Según vida útil estimada.
6. Servicios profesionales y asesoría
- Asesoría fiscal y contable: 100% deducible. Consulta precios reales y qué incluye en nuestra guía de gestoría online para autónomos.
- Consultoría empresarial: completamente deducible.
- Servicios legales (abogados, notarios): deducible si están ligados a la actividad.
- Gestoría: 100% deducible si gestionan tu actividad.
7. Publicidad y marketing
- Diseño gráfico y web: completamente deducible.
- Posicionamiento en buscadores (SEO, SEM): deducible.
- Redes sociales y email marketing: completamente deducible.
- Impresión de tarjetas y flyers: deducible.
- Página web y hosting: deducible.
8. Transporte y viajes
- Combustible: Completamente deducible si el viaje es por motivos profesionales.
- Peajes y estacionamiento: Deducibles si son por actividad.
- Billetes de avión/tren: Deducibles para viajes de negocio.
- Hotel: Deducible cuando te desplazas por actividad profesional.
- Dietas de viaje: Límites según normativa (actualmente ~26€/día).
9. Seguros profesionales
- Responsabilidad civil: completamente deducible.
- Seguros de local y equipos: deducible.
- Cobertura de incapacidad temporal: deducible.
10. Gastos de formación y educación
- Cursos y masters relacionados con la actividad: deducibles.
- Congresos profesionales: completamente deducible.
- Libros técnicos y revistas profesionales: deducibles.
11. Suscripciones y membresías
- Plataformas profesionales (LinkedIn, bases de datos): deducibles.
- Software y aplicaciones de negocio: completamente deducible.
- Colegiación profesional: deducible si es obligatoria o estándar en tu sector.
12. Comunicaciones y telefonía
- Línea telefónica profesional: 100% deducible.
- Móvil dedicado al negocio: completamente deducible.
- Correo certificado: deducible.
Gastos NO deducibles
- Impuestos y sanciones: Multas, recargos, sanciones tributarias.
- Gastos personales: Ropa, comidas propias, ocio.
- Vivienda familiar: Hipoteca o alquiler si no hay parte profesional clara.
- Vehículo de uso personal: Solo es deducible si es exclusivamente profesional.
- Gastos bancarios prohibidos: Intereses de deudas con la Hacienda Pública.
- Entretenimiento excesivo: Comidas personales, bebidas, ocio (sí si es con cliente documentado).
¿Cómo acreditar los gastos deducibles?
La AEAT puede solicitar justificación de tus gastos. Conserva:
- Facturas o recibos: Con nombre del proveedor, concepto, cantidad, fecha.
- Documentos bancarios: Extractos que demuestren el pago.
- Contabilidad: Diario de gastos, libro de ingresos y gastos.
- Contratos: Si hay servicios recurrentes (alquiler, asesoría).
- Registros internos: Kilometraje, justificación de viajes, etc.
Gastos especiales por régimen de estimación
En estimación directa normal: Todos los gastos anteriores son deducibles con documentación.
En estimación directa simplificada: Debes conservar facturas de gastos >3.000€ al año. Además, se permite una deducción adicional de hasta el 5% del rendimiento neto (máximo 2.000€) como "gastos de difícil justificación".
En módulos (estimación objetiva): Algunos gastos son parcialmente deducibles según normativa específica del Modelo 131.
Deducción de la cuota de autónomos en el Modelo 130
Recuerda: la cuota de autónomos se deduce también en el Modelo 130 (pagos fraccionados del IRPF), reduciendo el IRPF trimestral que debes pagar.
Tabla resumen: porcentaje de amortización por tipo de bien
La amortización reparte el gasto de un bien de inversión durante varios años en lugar de deducirlo de golpe. Estos son los coeficientes lineales máximos más habituales para autónomos:
| Bien de inversión | % anual máx. | Años estimados |
|---|---|---|
| Ordenadores y equipos informáticos | 25% | 4 años |
| Mobiliario (mesas, sillas, estanterías) | 10% | 10 años |
| Vehículo turismo afecto a la actividad | 16% | 6,25 años |
| Maquinaria y utillaje | 12% | 8,3 años |
| Local u oficina en propiedad | 3% | 33,3 años |
| Móvil / smartphone profesional | 25% | 4 años |
* Coeficientes lineales máximos de la tabla oficial simplificada de amortizaciones para PYMEs y autónomos. Si el bien cuesta menos de 300€, puedes deducirlo de golpe en el año de compra (amortización acelerada de bienes de escaso valor).
Ejemplo práctico: de la factura a la deducción
Imagina que en un trimestre generas 9.000€ de ingresos y acumulas 2.400€ en gastos deducibles (cuota de autónomos, asesoría, suministros y material). Tu rendimiento neto sería 6.600€, y sobre esa cifra se calcula tanto el IVA a liquidar como el pago fraccionado del IRPF. Para no perder ninguna deducción, emite y guarda siempre tus facturas con el detalle correcto de base, IVA e IRPF: puedes hacerlo gratis con el generador de facturas online de FacturandoZen, que calcula automáticamente estos importes y te descarga el PDF listo para tu asesoría.
Errores comunes al deducir gastos
- No tener factura: La AEAT rechazará gastos sin acreditación. Usa siempre facturas completas, nunca tickets simplificados sin tus datos fiscales.
- Deducir gastos personales: Gasolina de uso privado, comidas personales.
- Olvidar el 5% de simplificada: Si tributes en simplificada, aprovecha la deducción adicional.
- No separar usos mixtos: Si el vehículo es privado y profesional, deduce solo la parte profesional (con justificación de km).
- No aplicar el IVA correcto en la factura: Comprueba el tipo de IVA de cada gasto (21%, 10% o 4%) con la calculadora de IVA antes de contabilizarlo.
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles
¿Cuáles son los gastos deducibles principales para autónomos?
Cuota de Seguridad Social, alquiler del local, suministros, servicios profesionales (asesoría, contabilidad), compra de material, amortizaciones, seguros y gastos de transporte y viaje directamente relacionados con la actividad.
¿Se puede deducir el IVA en autónomos?
Sí. El IVA soportado en compras y gastos se deduce presentando el Modelo 303, siempre que tengas derecho a deducción de IVA como autónomo y conserves la factura completa.
¿Se puede deducir la vivienda si trabajo desde casa?
Parcialmente. Se deduce una proporción del alquiler o hipoteca y de los suministros según el porcentaje de la vivienda destinado al despacho, declarado previamente en el Modelo 036/037.
¿Puedo deducir comidas y entretenimiento?
No se deducen comidas personales. Sí se pueden deducir comidas con clientes si se acredita que son gasto de la actividad, con factura y contexto comercial documentado (límite de 26,67€/día en España, 48,08€ en el extranjero, sin pernocta).
¿Qué pasa si Hacienda rechaza un gasto que ya deduje?
Si en una comprobación la AEAT considera el gasto no deducible, regulariza la declaración, exige el pago de la diferencia más intereses de demora y, si detecta falta de justificación reiterada, puede imponer sanción. Por eso es clave conservar siempre la factura y el vínculo con la actividad.
Herramientas relacionadas
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- Cuota de autónomos 2025 — calcula tu cuota mensual según ingresos. El gasto principal deducible.
- Modelo 130 IRPF trimestral — guía completa para rellenar y presentar. Deduce todos estos gastos aquí.
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