¿Qué son las casillas 0196 y 0197 nuevas de la Renta 2026?

Son dos casillas nuevas del Modelo 100 para declarar la regularización anual de cuotas RETA que la Seguridad Social empezó a practicar con el sistema de cotización por ingresos reales. La casilla 0196 recoge la cuota adicional que tuviste que pagar porque ganaste más de lo estimado (gasto deducible). La casilla 0197 recoge el exceso que te devolvieron porque cotizaste de más (reduce el gasto deducible). Ya no se admite meter este importe en la casilla genérica 185.

¿El Modelo 130 o 131 sustituye a la Renta?

No. El Modelo 130 (estimación directa) o el 131 (módulos) son pagos fraccionados trimestrales a cuenta del IRPF del año. El Modelo 100 es la declaración anual definitiva: en ella se resta lo ya pagado con los cuatro 130/131 y con las retenciones soportadas en factura, y se regulariza la diferencia (a pagar o a devolver).

¿Puedo fraccionar el pago de la Renta si soy autónomo?

Sí, igual que cualquier contribuyente: puedes pagar el 60% al presentar la declaración y el 40% restante hasta el 5 de noviembre de 2026, sin intereses. Para poder fraccionarlo con domiciliación completa, debes presentar la declaración antes del 25 de junio de 2026.

¿Puedo deducir los suministros de casa si trabajo desde casa?

Sí, si has declarado tu vivienda como parcialmente afecta a la actividad. Puedes deducir un 30% de los gastos de suministros (luz, agua, gas, internet) proporcional a los metros cuadrados afectos sobre el total de la vivienda, según el criterio de la Ley 6/2017 y los criterios de la AEAT. Necesitas haber comunicado el porcentaje de afectación en el modelo 036/037 de alta censal.

Modelo 100 Renta 2026: Guía y Plazos para Autónomos

¿Qué es el Modelo 100?

El Modelo 100 es el formulario oficial de la declaración anual del IRPF (la "Renta"). Recoge todos los ingresos de una persona física durante el año —trabajo, actividad económica, alquileres, inversiones— y calcula el impuesto definitivo a pagar o a devolver.

Para un autónomo, el Modelo 100 es la regularización final del año: en él se cierra la cuenta entre lo que has ido pagando trimestralmente con el Modelo 130 o el Modelo 131, las retenciones que te han aplicado tus clientes (Modelo 111) y el resultado real de tu actividad durante el ejercicio completo.

        Dato clave: A diferencia de un asalariado, ningún autónomo queda exento de presentar la Renta por bajo volumen de ingresos. Estar de alta en el RETA obliga a declarar siempre, aunque el resultado del año haya sido cero o negativo.
    

¿Quién está obligado a presentarlo?

Situación	¿Obligado a declarar?
Autónomo de alta en el RETA, cualquier nivel de ingresos	Sí, siempre
Autónomo dado de baja a mitad de año	Sí, por los meses de actividad
Asalariado con un solo pagador	No si ingresos < 22.000€/año
Asalariado con dos o más pagadores (2º y siguientes > 1.500€)	No si ingresos < 15.876€/año

El umbral de exención por bajos ingresos solo aplica a rendimientos del trabajo por cuenta ajena, no a rendimientos de actividades económicas. Un autónomo que facturó 3.000€ en todo el año está igual de obligado a declarar que uno que facturó 80.000€.

Plazos de la campaña Renta 2026

La Renta correspondiente al ejercicio 2025 se presenta durante 2026 según este calendario:

Vía de presentación	Plazo
Internet (Renta WEB)	8 de abril – 30 de junio de 2026
Domiciliación del pago (plazo único o primer plazo)	Hasta el 25 de junio de 2026
Cita previa para atención telefónica	29 de abril – 29 de junio de 2026
Atención telefónica	6 de mayo – 30 de junio de 2026
Cita previa para oficinas	29 de mayo – 29 de junio de 2026
Presentación presencial en oficinas AEAT	1 – 30 de junio de 2026

Si quieres fraccionar el pago (60%/40%) con domiciliación completa, tienes que presentar la declaración antes del 25 de junio de 2026. Si presentas después de esa fecha ya solo puedes domiciliar el segundo plazo o pagar por otras vías.

Novedad 2026: casillas 0196 y 0197 (regularización de cuotas RETA)

Desde que la Seguridad Social cotiza a los autónomos por tramos de ingresos reales, cada año se practica una regularización: si ganaste más de lo estimado pagas una cuota adicional, y si ganaste menos te devuelven el exceso. El Modelo 100 de este ejercicio incorpora dos casillas nuevas para declararlo correctamente, en lugar de mezclarlo con la casilla genérica de cuotas de autónomo:

Casilla	Qué recoge	Efecto en tu IRPF
0196	Cuota adicional que pagaste porque tus ingresos reales superaron la previsión	Gasto deducible más → puede reducir tu cuota a pagar
0197	Exceso de cotización que te devolvió la Seguridad Social	Reduce el total de gasto deducible → puede aumentar tu cuota a pagar

Error frecuente: el borrador de Renta WEB no suele traer estas cifras prellenadas automáticamente en todos los casos. Revisa la notificación de regularización que te envió la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) durante el año y comprueba que el importe está en la casilla correcta (ya no vale usar la casilla 185 genérica).

Cómo se relaciona el Modelo 100 con el 130, el 131 y el 303

Modelo	Qué es	Periodicidad
130	Pago fraccionado de IRPF (estimación directa)	Trimestral, a cuenta
131	Pago fraccionado de IRPF (estimación objetiva / módulos)	Trimestral, a cuenta
303	Liquidación de IVA	Trimestral, independiente del IRPF
100	Declaración anual definitiva del IRPF	Anual, regulariza los 130/131 del año

Los cuatro pagos del Modelo 130 o 131 que hiciste durante el año se descuentan del resultado final del Modelo 100, igual que las retenciones que te aplicaron tus clientes en factura. Si pagaste de más a lo largo del año, el resultado de la Renta será a tu favor (devolución); si pagaste de menos, tendrás que ingresar la diferencia.

Cómo presentar el Modelo 100 paso a paso

1

Reúne tus datos del año
Los cuatro Modelos 130/131, el resumen de ingresos y gastos deducibles, y las cuotas de autónomo pagadas (incluida cualquier regularización RETA notificada).

2

Accede a Renta WEB
sede.agenciatributaria.gob.es → Renta 2025 → Servicio de tramitación del borrador/declaración. Identifícate con Cl@ve PIN, certificado digital o DNIe.

3

Completa el apartado de actividades económicas
El borrador de un autónomo casi nunca llega completo: revisa ingresos, gastos deducibles y las casillas 0196/0197 si aplica.

4

Incorpora retenciones y pagos a cuenta
Añade las retenciones en factura (111) y los pagos fraccionados (130/131) para que se resten del resultado final.

5

Comprueba el resultado y elige forma de pago
Si sale a ingresar, puedes fraccionar en 60% + 40% (hasta el 5 de noviembre de 2026, sin intereses) o domiciliar el pago único.

6

Presenta y guarda el justificante
Descarga el PDF con el número de referencia y consérvalo al menos 4 años.

Ejemplo práctico: así queda el Modelo 100 de una autónoma

María es diseñadora freelance y en 2026 facturó 32.000 € brutos a agencias que le retienen IRPF en factura. Así cierra su declaración:

Concepto	Importe
Ingresos brutos del ejercicio	32.000 €
Gastos deducibles (cuota RETA, software, asesoría, suministros, formación)	−8.000 €
Gastos de difícil justificación (7%, tope 2.000 €/año)	−1.680 €
Rendimiento neto reducido	22.320 €
Cuota íntegra tras aplicar mínimo personal (5.550 €) y tarifa progresiva	≈3.764 €
Pagos a cuenta ya ingresados: 4 trimestres de Modelo 130	−1.200 €
Retenciones ya soportadas en factura (15% de clientes)	−4.800 €
Resultado del Modelo 100	A devolver ≈2.236 €

Como la suma de lo ya pagado durante el año (pagos fraccionados del 130 + retenciones en factura, 6.000 €) supera la cuota íntegra final (≈3.764 €), Hacienda le devuelve la diferencia al presentar la Renta. Si María hubiera tenido una regularización de cuota RETA notificada por la TGSS durante el año, ese importe entraría en la casilla 0196 (cuota adicional pagada, más gasto deducible) o 0197 (exceso devuelto, menos gasto deducible) en lugar de ir mezclado en la casilla genérica.

Caso contrario — a ingresar: un autónomo con el mismo rendimiento neto pero que factura casi todo a particulares (sin retención en factura) y solo ingresó 1.200 € en los cuatro Modelos 130 tendría que abonar la diferencia hasta los ≈3.764 € de cuota íntegra, es decir, unos 2.564 € a ingresar — con opción de fraccionar 60%/40% hasta el 5 de noviembre de 2026.

Deducciones que se olvidan al declarar actividades económicas

Además de las cuotas RETA y los gastos habituales del negocio, hay dos deducciones específicas de estimación directa que muchos autónomos dejan pasar por no venir prellenadas en el borrador:

Deducción	Condición	Importe/límite
Reducción 5% gastos de difícil justificación	Solo estimación directa simplificada (no aplica en normal ni módulos)	5% del rendimiento neto previo, tope 2.000€/año
Suministros de vivienda afecta parcialmente	Vivienda declarada como afecta en el modelo 036/037	30% de luz, agua, gas e internet según % de m² afectos

No vienen automáticas: Renta WEB rara vez aplica sola la reducción del 5% o el prorrateo de suministros. Si trabajas desde casa o estás en estimación directa simplificada, revisa manualmente ambos apartados antes de confirmar la declaración.

Sanciones y recargos por presentar fuera de plazo

Situación	Consecuencia
Resultado a devolver o cero, presentado fuera de plazo	Sin sanción económica, pero es obligatorio presentarla igualmente
Resultado a ingresar, presentado tarde sin requerimiento	Recargo 1% + 1% por mes completo de retraso (hasta 12 meses)
Más de 12 meses de retraso	Recargo del 15% + intereses de demora
Presentado tras requerimiento de la AEAT	Sanción del 50% al 150% de la cuota dejada de ingresar

Preguntas frecuentes — Modelo 100

¿Los autónomos siempre tienen que presentar el Modelo 100?

Sí. Estar de alta en el RETA obliga a declarar con independencia de los ingresos, incluso con resultado cero. El umbral de exención (22.000€/15.876€) solo aplica a rendimientos del trabajo por cuenta ajena.

¿Cuándo se presenta el Modelo 100 en 2026?

Del 8 de abril al 30 de junio de 2026 por internet. Atención telefónica del 6 de mayo al 30 de junio y presencial del 1 al 30 de junio. Domiciliación del pago hasta el 25 de junio.

¿Qué son las casillas 0196 y 0197?

Recogen la regularización anual de cuotas RETA por ingresos reales: la 0196 la cuota adicional pagada (deducible), la 0197 el exceso devuelto (reduce el deducible). Ya no vale usar la casilla genérica 185 para este concepto.

¿El Modelo 130 sustituye a la Renta?

No. El 130 (o el 131) son pagos fraccionados trimestrales a cuenta. El Modelo 100 es la declaración anual definitiva que regulariza esos pagos y calcula el resultado real del año.

¿Puedo fraccionar el pago de la Renta?

Sí, 60% al presentar y 40% hasta el 5 de noviembre de 2026, sin intereses. Para domiciliar ambos plazos hay que presentar antes del 25 de junio.

¿Qué pasa si presento el Modelo 100 fuera de plazo?

Sin sanción si el resultado es a devolver o cero (pero sigue siendo obligatorio presentarla). Si es a ingresar, recargo del 1% al 15% según el retraso, o sanción del 50%-150% si media requerimiento de la AEAT.

¿Puedo deducir la cuota de autónomos en la Renta?

Sí, las cuotas RETA pagadas cada mes son gasto deducible en actividades económicas, igual que en el Modelo 130. Si tuviste regularización RETA en el año, se refleja aparte en las casillas 0196 (pago adicional) o 0197 (devolución).

¿Qué es la reducción del 5% por gastos de difícil justificación?

En estimación directa simplificada puedes reducir un 5% adicional sobre la diferencia entre ingresos y gastos, sin aportar facturas, con un tope de 2.000€/año. No aplica en estimación directa normal ni en módulos.

¿Puedo deducir los suministros si trabajo desde casa?

Sí, si declaraste tu vivienda como parcialmente afecta a la actividad (modelo 036/037): puedes deducir un 30% de luz, agua, gas e internet en proporción a los metros cuadrados afectos.